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2021-09-20
— GSA
TÓPICOS A CONSIDERAR - LEGALES Y FISCALES - EN LA INVERSIÓN EN CRIPTOACTIVOS
En los últimos años ha aumentado de manera importante la relevancia de los criptoactivos en las estrategias de inversión tanto de personas físicas como de personas morales.Lo anterior necesariamente requiere analizar cuáles podrían ser las implicaciones legales y fiscales que se derivarían de invertir en este tipo de activos.
Al respecto, dentro de los cuestionamientos que podrían surgir advertimos, entre otros, los siguientes:
1. ¿Existe alguna ventaja en realizar este tipo de inversiones directamente como una persona física, o bien, a través de una persona moral?
2. ¿Las pérdidas que se puedan sufrir en caso de disponer del criptoactivo se podrían aprovechar contra ganancias obtenidas en transacciones celebradas con otros criptoactivos?
3. ¿Cómo puedo asegurar que mis inversiones en criptoactivos pueden transmitirse efectivamente a mis herederos, legatarios o beneficiarios en caso de que la inversión se realice directamente como persona física?
4. Si hago de la compra y venta de criptoactivos mi actividad cotidiana, ¿tengo claridad sobre las implicaciones que pueden surgir en materia de impuesto al valor agregado?
5. ¿El fondeo de recursos a plataformas a través de las cuales adquiero criptoactivos se encuentra debidamente justificado en cuanto a que se trata de recursos que ya han sido sujetos del pago de impuestos?
6. ¿Cumplo con mis obligaciones fiscales al momento de realizar la ganancia de la venta de criptoactivos?
7. ¿Soy de las personas que considera que como es complejo el fiscalizar las transacciones con criptoactivos, sobre todo en aquellos casos en que utilizo plataformas de intercambio extranjeras, resulta virtualmente imposible que las autoridades fiscales puedan determinar créditos fiscales por la omisión de contribuciones?
8. ¿Invierto en criptoactivos basándome en información que obtengo de redes de sociales (e.g. Facebook, Instagram o Tiktok), "recomendaciones" de amigos, familiares y/o influencers, o bien, cuento con asesoría en materia de construcción de portafolios de criptoactivos?
9. Al realizar intercambios de un criptoactivo de una especie por otro de diversa especie, ¿debo reconocer o al menos determinar alguna implicación fiscal?
10. ¿Al realizar pagos de bienes o servicios con un criptoactivo se genera alguna implicación fiscal?
Los cuestionamientos antes señalados nos parecen que son generales en la mayoría de las personas que se introducen por primera vez al tema. inclusive, los mismos resultan en dudas recurrentes en personas que tienen experiencia en el medio.
Por lo anterior, si alguno(s) de los temas antes comentados causan duda o incertidumbre, resulta importante tocar base con asesores expertos a fin de lograr inversiones eficientes y sólidas desde un punto de vista legal y fiscal.
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El presente flash informativo contiene información de carácter general, el cual no incluye opinión o interpretación alguna por parte la Firma. La información contenida se encuentra vigente en los términos descritos; sin embargo, no garantizamos que la información continúe siendo válida en la fecha en que se reciba o en alguna fecha posterior.
En todo caso, recomendamos que la información contenida sea consultada directamente de la fuente para determinar las implicaciones fiscales respectivas para cada caso en particular.
